VAT税号

如何计算实际缴纳税金

 
第一点中提到实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT,那有应该如何计算销售增值税呢?
 
如何计算销售VAT
 
德国的增值税税率为19%,举个例子:
 
一个卖家在德国销售一个杯子,销售(含税)价格为40欧元,那么其中包含了多少增值税呢?
 
答:设不含税售价为X,则X+X*19%=40,得出X=33.61,税金=33.61*19%=6.39,即40*y=6.39,y=16%,也就是说40*16%=6.39
 
所以,德国的VAT计算方法,是:销售增值税=销售价格(1-1/1.19)=销售价格*16%
 
如何计算进口VAT
 
德国的进口税包括duty(关税,德文:Zölle)和VAT(进口增值税,德文:Einfuhrumsatzsteuer)两个部分,它们的起征点和征收方式根据物品入境的方式和价格各有不同,德国海关又将入境物品分为两类:第一类是个人邮寄物品,第二类是货物。
 
德国海关是这样界定个人邮寄物品的:
 
个人邮寄物品必须始终免费的从一个私人转到另一个私人,邮寄给公司或来自公司的货物都不是个人邮寄物品,互联网购买的物品不属于个人邮寄物品。
 
对跨境卖家来说,入境物品几乎都是属于货物。对于入境货物,德国海关是这样规定的:
 
1.商品价值不超过22欧元的,免征duty和VAT,但烟草、酒类、咖啡和香水除外,这些商品超过规定数量要额外征收消费税。
 
2.货物价值超过22欧元但是低于150欧元的,免征duty,但是需要征收VAT,VAT计算方式是VAT=(货物价值+头程运费+本地运费)*19%。
 
其中头程运费是指货物抵达德国之前所有的运费之和,本地运费是指货物在抵达德国后,在德国境内的到最终收货地址的所有运费,包括卸货费,处理费,卡车费等。
 
3.货物价值超过150欧元的,征收duty和VAT,计算方法为:duty=(货物价值+头程运费)*关税税率,VAT=(货物价值+头程运费+关税+本地运费)*19%。
 
 
所以,在德国清关次数超过限制的话,卖家很有可能要同时承担销售增值税和进口增值税两种费用,这将大大增加卖家销售成本,削减利润。
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